THUẾ TNDN - Khai thuế, Nộp Thuế và Quyết toán thuế TNDN

 HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH TỐT NHẤT HÀ NỘI

 

Khai thuế, Nộp Thuế và Quyết toán thuế TNDN

1. Khai thuế TNDN

• Cơ sở kinh doanh tự khai, tạm tính và tạm nộp số thuế hàng quý ( đối với các cơ sở đã thực hiện chế độ kế toán đầy đủ)
• Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế quý chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
• Khai thuế TNDN tạm tính theo quý:
• Mẫu số: 01A/TNDN
• Mẫu số: 01B/TNDN
• Hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuế đất thì hồ sơ kê khai gồm cả phụ lục số: 01-1/TNDN.
• Khai thuế TNDN theo từng lần phát sinh chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuế đất theo mẫu tờ khai số: 01-1/TNDN
• Quyết toán thuế TNDN: Hồ sơ quyết toán thuế TNDN gồm có tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu số 03/TNDN, phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh mẫu số: 03-1A/TNDN, 03-1B/TNDN, 03-1C/TNDN và các phụ lục khác có liên quan.
• Thuế TNDN đối với nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài
• Phương pháp khấu trừ - kê khai: Đối tượng và điều kiện áp dụng
• Nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc có đối tượng cư trú tại Việt Nam.
• Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu phụ nước ngoài từ 183 ngày trở lên.
• Áp dụng chế độ kế toán tại Việt Nam.
• Nếu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài hội đủ 3 điều kiện nêu trên thì thực hiện thuế TNDN theo Thông tư số 130/2008/TT – BTC ngày 26/12/2008 củ Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN
• Phương pháp trực tiếp – tỷ lệ: Đối tượng và điều kiện áp dụng
• Nhà thầu, nhà thầu nước khôn đáp ứng đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ - kê khai
• Tổ chức , cá nhân nước ngoài kinh doanh không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, nhưng có thu nhập tại Việt Nam thì tổ chức, cá nhân tại Việt Nam khi chi tr3 thu nhập cho tổ chức, cá nhân nước ngoài có trách nhiệm kê khai và khấu trừ tiền thuế TNDN và nộp trong thời gian 20 ngày làm việc kể từ ngày ký hợp đồnglao động, theo tỷ lệ % tính trên tổng số tiền chi trả cho tổ chức, cá nhân nước ngoài do BỘ tài chính quy định phù hợp với từng ngành nghề kinh doanh, được tính theo công thức:

Thuế TNDN phải nộp =

Doanh thu chịu thuế

x

Tỷ lệ % thuế TNDN trên doanh thu tính thuế

Số thuế TNDN được xác định theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế của nhà thầu theo rừng ngành nghề như sau:

STT	NGÀNH NGHỀ KINH DOANH	Tỷ lệ % thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế
1	Thương mại: phân phối, cung cấp hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, máy móc thiết bị gắn với dịch vụ tại Việt Nam	1
2	Dịch vụ, cho thuê máy móc, thiết bị, bảo hiểm	5
3	Xây dựng	2
4	Sản xuất, vận tải, kinh doanh khác, vận chuyển (bao gồm vận chuyển đường biển, vận chuyển hàng không)	2
5	Cho thuê tau bay, động cơ tàu bay, phụ tùng tàu bay, tàu biển	2
6	Tái bảo hiểm	0.1
7	Chuyển nhượng chứng khoán	10
8	Thu nhập bản quyền	10

• Doanh thu tính thuế để xác định huế TNDN là doanh thu nhà  thầu nhận được kể cả khoản thuê và chi phí do bên Việt Nam trả thay cho nhà thầu. Trường hợp nhà thầu nhận kinh doanh thu không bao gồm thuế TNDN phải nộp thì doanh thu tính thuế phải được quy đổi thành doanh thu có thuế theo công thức sau:

Doanh thu chịu thuế =	Doanh thu thực nhận
	1- tỷ lệ % thuế TNDN trên doanh thu tính thuế

2. Nơi nộp thuế

• Doanh nghiệp nộp thuế tại nơi có trụ sở chính. Trường hợp doanh nghiệp có cơ sở xuất (bao gồm cơ sở gia công, lắp ráp) hạch toán phụ thuộc hoạt động tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với địa bàn nơi doanh nghiệp có trụ sở chính thì số thuế được tính nộp theo tỷ lệ chi phí giữa nơi có cơ sở sản xuất và nơi có trụ sở chính.
• Việc nộp thuế quy định tại khoản này không áp dụng đối với công trình, hạng mục công trình hay cơ sở xây dựng hạch toán phụ thuộc.

3. Quyết toán thuế TNDN

• Thời hạn nộp báo cáo quyết toán thuế là 90 ngày kể từ khi kết thúc năm dương lịch.
• Trường hợp sát nhập, hợp nhất, chia tách. Giải thể, phá sản: thời hạn là 45 ngày kể từ ngày có quyết định.
• Trường hợp các cơ sở nộ thuế hàng tháng theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu và thuế suất: không phải nộp báo cáo quyết toán thuế
   

   

  HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH TỐT NHẤT HÀ NỘI

  TRUNG TÂM CHUYÊN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC HÀNH

  Mr Thật: 0989.233.284 – 0916.359.238

  http://dayhocketoan.com/