TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC HÀNH THỰC TẾ
Giá tính thuế GTGT đối với cung ứng dịch vụ thực hiện tại VN và nước ngoài
Giá tính thuế đối với hoạt động cung ứng dịch vụ vừa thực hiện tại Việt
Nam, vừa thực hiện ở nước ngoài là phần giá trị dịch vụ thực hiện tại
Việt Nam quy định trong hợp đồng cung cấp dịch vụ. Trường hợp hợp đồng
không xác định riêng phần giá trị dịch vụ thực hiện tại Việt Nam thì giá
tính thuế được xác định theo tỷ lệ (%) chi phí phát sinh tại Việt Nam
trên tổng chi phí.
Ví dụ 33: Công ty cổ phần B cung cấp dịch vụ hội thảo và khảo sát cho
Trung tâm X, dịch vụ gồm 2 phần: tổ chức hội thảo tại Việt Nam và tổ
chức khảo sát
học tập tại Thái Lan. Giá trị toàn bộ dịch vụ trọn
gói theo Hợp đồng ký kết là 500 triệu đồng; trong đó phần giá trị dịch
vụ hội thảo tổ chức ở Việt Nam là 150 triệu đồng; chi phí toàn bộ vé máy
bay đi từ Thái Lan và Việt Nam (và ngược lại), chi phí ăn, nghỉ, khảo
sát học tập tại Thái Lan theo chương trình hết 350 triệu đồng.
Giá tính thuế GTGT được xác định bằng (=) giá trị dịch vụ diễn ra tại
Việt Nam được xác định đã có thuế GTGT/(1+ Thuế suất thuế GTGT). Cụ thể :
Giá tính thuế GTGT được xác định bằng:
150 triệu đồng
|
= 136.363.640 đồng
|
1 + 10%
|
Ví dụ 34: Công ty D cung cấp dịch vụ tư vấn, khảo sát, lập báo cáo khả
thi đối với dự án đầu tư tại Lào cho Công ty X. Tổng doanh thu chưa có
thuế GTGT Công ty D nhận được là 5 tỷ đồng. Hợp đồng giữa 2 doanh nghiệp
không xác định được doanh thu thực hiện tại Việt Nam và doanh thu thực
hiện tại Lào. Công ty D tính toán được các chi phí thực hiện ở Lào (chi
phí khảo sát, thăm dò) là 1,5 tỷ đồng và chi phí thực hiện ở Việt Nam
(tổng hợp, lập báo cáo) là 2,5 tỷ đồng.
Giá tính thuế GTGT
|
= 5 tỷ x
|
2,5 tỷ
|
2,5 tỷ + 1,5 tỷ
| ||
KHOÁ HỌC KẾ TOÁN THUẾ NGẮN HẠN CẤP TỐC TẠI HÀ NỘI
TRUNG TÂM CHUYÊN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC HÀNH
Mr Thật: 0989.233.284 – 0916.359.238
|
= 3,125 tỷ
|
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét